一人公司好嗎?記帳方式、報稅避稅優缺點,給接案者的個人公司成立指南

11 月 14, 2023 | 公司成立

你是否正在考慮成立一人公司,以追求更多的獨立性和事業機會?或者你可能已經是一位自由接案者,但對處理記帳和稅務的複雜流程感到困惑?下面的內容將先分享成立一人公司的好處與缺點,再帶你深入了解一人公司的報稅大小事和其他常見問題。無論你是初創創業家還是個人接案者,這篇文章一定能幫助你在一人公司的旅程中避免一些常見的陷阱,並更好地管理財務!

 

一人公司是什麼?

一人公司是指由單一個體獨立經營的法律個體,通常集老闆、員工於一身,獨自負擔業務運營,也須承擔債務和責任。一人公司在法律的解釋下為:「形式上股東一人所成立之公司」,一位自然人即可成立有限公司。

 

一人公司有什麼好處?

1. 獨立性

經營方向與營運計畫可以獨自把控,也更具靈活性,能快速順應市場調整策略。業務的收入利潤也歸自己所有,有機會實現更多的個人獲利。

 

2.完全控制權

業主掌控100%決策,無需受制於他人,簡化管理下無需花費時間和精力處理合夥人之間的事務,有助於提高業務的反應能力。

 

3.設立容易

一人公司的註冊和成立過程相對簡單,不需要大量的法律程序和文件,也有較低的起始資金,讓業主在業務初期能集中精力於運營和發展。

 

4. 維護成本低

因公司規模小,許多業主選擇將住宅做為辦公地點,節省租金、設施花費以及通勤所需時間等成本,熟悉舒適的工作環境也有助於提高工作效率。

 

5.業務隱私保護

組織結構簡單,對於知識產權與商業機密的保護更有利,無需擔心內部合夥人或股東的不當行為,能有效控制內部風險。

 

一人公司缺點有哪些?

了解上述成立一人公司的種種好處後,也來深入探討一下背後可能存在的挑戰和缺點,這些是在事前難以評估出的情況,但卻需要注意的重要因素:

 

  • 一人承擔所有責任與壓力。若業務陷入財務困境,業主的個人資產可能受到威脅
  • 資源資金有限,限制了業務的擴張能力,也難以應對不時的現金流需求
  • 需處理繁雜的財務事務,如資金管理、財報編制、記帳報稅等
  • 受限於業主的專業與時間,連帶影響公司的成長空間
  • 缺乏監管與約束機制,可能對業務的長期穩健發展帶來挑戰

一人公司報稅:兩大報稅項目不可少

一、營業稅

「營業稅」是依據加值型與非加值型營業稅法課徵,依照銷售額的水平,稅務課徵條件也有所不同。

按銷售與進項差額的5%課徵營業稅,2個月繳一次

這邊分享一個節稅小技巧,公司的每筆營業支出,務必取得發票,才可在營業稅申報中扣除。

 

二、營利事業所得稅(營所稅)

「營所稅」是依所得稅法課徵,每年申報一次。以全年度所得淨額 = 營業收入+非營業收入–成本–費用(薪資、租金、水電瓦斯等)–非營業支出。

  • 年度所得淨額12萬元以下:免徵營所稅,但仍須申報
  • 年度所得淨額12~20萬元之間:(所得淨額–12萬元)x 50%
  • 年度所得淨額20萬元以上:所得淨額 x 20%

營所稅的申報相對營業稅複雜,建議還是需請教專業會計師,才可避免報錯被罰款。另外,也有許多剛成立公司新手會詢問「若公司沒有收入還要申報嗎?」,這兩種稅無論公司有無收入交易,都必須要「按時申報」的!

 

 

成立一人公司的FAQ,一人公司如何申請?

Q1 成立一人公司需要多少資本額?

開設公司的資本額沒有最低門檻限制,主要與個人資產、銀行貸款有關。若主要提供個人服務為主,以 10~50 萬資本額最為常見。但考量到企業的資本額是公開資訊,業主也可以為了企業形象與信任感設定更高的資本額。

Q2 一人公司需要保勞健保嗎?

這題可以看業主目前有沒有受雇並投健保於其他公司。若本身已經有正職且有納勞保與健保,就可不用成立健保投保單位。

勞保部分,法律規定若企業單位超過5人,即需成立投保單位為員工加保。因此對一人公司來說,可投保至職業工會皆可。不過要注意的是健保因為是強制性納保,如果業主沒有其他正職可以納保,就需要成立投保單位喔。

Q3 一人公司如何申請?

1. 準備數個公司名稱,進行預查申請和營業項目登記

2. 預查想成立公司的地址是否可使用(台北市必填、其他縣市也建議執行)

3. 刻印公司大小章,便於後續的公司申請作業

4. 準備齊全資料,找就近銀行開立「公司籌備處」帳戶

5. 將資本額存進帳戶,向銀行申請「存款餘額證明」

6. 找合格會計師進行驗資,申請資本額驗證

7. 進行公司設立登記,建議到一站式網站處理更快速

8.完成公司設立登記後,至國稅局辦理稅籍登記,取得「購買發票憑證」

9. 將銀行籌備戶轉為正式公司戶頭

公司的申請需要耗費大量時間與精力,對於繁瑣的流程甚至需要專業人士的請教與協助,若稍嫌麻煩或是沒有時間,也可以找人代辦處理!

Q4 一人公司的記帳費用是多少?

一人公司的記帳方式選擇通常有兩種:若選擇會計事務所,費用會較高,一般報稅行情為每月3000元上下,而記帳事務所的費用相較低,一般報稅行情為每月2000~3300元,但實際情況會依公司的帳務複雜度調整。以上兩種方式都會收14個月的費用,多餘的兩個月分別指1月份的申報扣繳憑單和5月的申報營所稅。

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