營利事業所得稅和營業稅是兩種不同的稅收方式，分別針對不同的商業活動和所得進行徵收，很多人會對此感到疑惑：為何繳了營業稅又要繳營所稅？營業稅、營所稅又要如何計算？今天這篇文章將這些知識整理出來讓大家不再那麼疑惑。

「營利事業所得稅」和「營業稅」各是什麼？

營利事業所得稅是什麼？為何要課徵？哪些企業要繳？何時要繳？

營利事業所得稅適用於以盈利為主要目標的商業實體，如企業和公司。它的課稅基礎是淨所得，即扣除成本和費用後的實際利潤，按法定稅率進行納稅。營所稅和個人所得稅一樣，是每年的五月（5月1日至31日）申報去年整年度的營利事業所得。

行號要繳營所稅嗎？法律最新規定：不需要

根據《所得稅法》，行號目前不需要課徵營所稅，但收入需要納入綜所稅計算課徵。不過注意若你是有開立統一發票的行號，還是需要申報營所稅，只是不需要繳納喔。

營業稅是什麼？為何要課徵？哪些企業要繳？何時要繳？

營業稅則是很多公司報價時，常聽到含稅未稅的那 5%，是針對銷售行為進行徵收。營業稅主要對象是從事銷售貨物或勞務及相關商業活動的營業人。課稅基礎是根據你的銷售金額來計算應納稅款。營業稅是每兩個月要申報一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。

營業稅及營所稅比較

為何繳了營業稅又要繳營所稅？

如何計算營所稅？稅率多少？

營所稅稅率及計算方法

根據中國民國 111 年度的法規，可以簡單根據以下公式，用課稅所得額計算稅額：

• 課稅所得額 < 12 萬
  免徵營利事業所得稅。

• 課稅所得額 > 12 萬 ＆ < 20 萬
  營所稅＝（年度課稅所得額- 12萬）x 1/2

• 課稅所得額 > 20 萬
  營所稅＝年度課稅所得額 × 20﹪

公司申報營所稅的方式有哪些？

1.查帳申報

若帳冊憑證準備齊全，可選擇以查帳方式精準申報，自己計算並繳納營所稅款，經過國稅局查核後，決定是否需要補繳稅款。
查帳申報優點：可核實認定計算繳納稅款
查帳申報缺點：國稅局可選擇抽核調帳

營所稅計算方式為：
課稅所得額= 營業收入淨額-營業成本-營業費用＋非營業收益 – 非營業損失
營所稅= 課稅所得額 ＊營所稅率

2.擴大書面審查申報

中小型企業可以參照國稅局所制定的《擴大書審實施要點》，選擇書審申報的方式，以簡化公司稅務計算程序。以下將分析營利事業純益率是否符合書審的三大關鍵標準：

書審申報一般針對全年營業收入淨額和非營業收入合計不超過 3000 萬元的營利事業（在某些行業，可使用書審申報的年收入限額為1000萬）且在營所稅申報期間截止前支付應納稅額。

營所稅計算方式為：
課稅所得額=（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率
營所稅＝ 課稅所得額＊營所稅率

3.所得額標準申報

所得額標準申報和擴大書審申報的基本概念相似，所得額標準申報方式主要適用於年度營收高於 3,000 萬元的公司。

營所稅計算方式為：
課稅所得額= （營業收入淨額 × 所得額率）＋非營業收益 – 非營業損失
營所稅= 課稅所得額＊營所稅率

公司稅務繁複，擔心事務所不仔細，自己申報又怕錯？

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