401報表怎麼看?與403、405報表差異?企業必知,營業人必須懂!

1 月 8, 2024 | 公司記帳

401報表是什麼?如何取得?

401報表全名為「一般營業人銷售額與稅額申報書」,與每兩個月要繳的營業稅息息相關,主要分成三大區塊:銷項、進項、稅額。401報表是提供給有使用統一發票的公司行號來申報進銷貨發票,以計算出需繳納的營業稅額或是可留到下期折抵的抵稅額。財政部官網可以提供401報表下載,或親自向國稅局、稽徵所申請。

401報表兩大主要用途:財力證明、稅務調整

1. 公司營業額證明

企業在向金融機構進行貸款時,銀行會要求出示公司的401報表。因為從401報表中,可以透過銷項及進項,得知公司的營運狀況,並且作為評估是否核貸的依據之一。除了申請貸款時會需要作為財力證明之外,在申請政府相關補助(例如創業補助、紓困補助等)或是尋求天使創投時,也會需要提供此證明。

2. 稅務狀態

401報表上的進銷售金額會連帶影響財務報表的數字表現,進而影響到每年五月份公司需要申報的營利事業所得稅。因此,公司可以藉由401報表來檢核稅務狀況。

401報表兩大主要用途:財力證明、稅務調整

1. 公司營業額證明

企業在向金融機構進行貸款時,銀行會要求出示公司的401報表。因為從401報表中,可以透過銷項及進項,得知公司的營運狀況,並且作為評估是否核貸的依據之一。除了申請貸款時會需要作為財力證明之外,在申請政府相關補助(例如創業補助、紓困補助等)或是尋求天使創投時,也會需要提供此證明。

2. 稅務狀態

401報表上的進銷售金額會連帶影響財務報表的數字表現,進而影響到每年五月份公司需要申報的營利事業所得稅。因此,公司可以藉由401報表來檢核稅務狀況。

401報表兩大主要用途:財力證明、稅務調整

1. 公司營業額證明

企業在向金融機構進行貸款時,銀行會要求出示公司的401報表。因為從401報表中,可以透過銷項及進項,得知公司的營運狀況,並且作為評估是否核貸的依據之一。除了申請貸款時會需要作為財力證明之外,在申請政府相關補助(例如創業補助、紓困補助等)或是尋求天使創投時,也會需要提供此證明。

2. 稅務狀態

401報表上的進銷售金額會連帶影響財務報表的數字表現,進而影響到每年五月份公司需要申報的營利事業所得稅。因此,公司可以藉由401報表來檢核稅務狀況。

401報表怎麼看?該怎麼寫?

1. 銷項 載明公司這一期賣出服務或產品所開立的銷售額及稅額,也就是公司的營業所得及所需要繳納的營業稅額,不過此時的稅額並不代表最終需繳納的營業稅額。
2. 進項 公司在進貨、增添設備等進項花費所得到的發票、收據,計算公司支付出去的成本及稅額,用來扣抵銷項稅額。
3. 稅額

銷項稅額 – 進項稅額 – 上期累積留抵稅額 > 0,代表需繳納營業稅。

銷項稅額進項稅額上期累積留抵稅額 < 0,代表不需繳納營業稅,可留至下期扣抵。

 

 

1. 銷項

載明公司這一期賣出服務或產品所開立的銷售額及稅額,也就是公司的營業所得及所需要繳納的營業稅額,不過此時的稅額並不代表最終需繳納的營業稅額。

2. 進項

公司在進貨、增添設備等進項花費所得到的發票、收據,計算公司支付出去的成本及稅額,用來扣抵銷項稅額。

3. 稅額

銷項稅額進項稅額上期累積留抵稅額 > 0,代表需繳納營業稅。

銷項稅額進項稅額上期累積留抵稅額 < 0,代表不需繳納營業稅,可留至下期扣抵。

 

401403 (兼營營業人)405 (查定課徵) 報表差異?

40」開頭為營業稅,尾數則用來區別課徵對象,發展出401403404405406407408409報表。以下將介紹常見的401403405報表差異:

401

403

405

課徵對象

加值型營業人

兼營營業人

查定課徵營業人(小規模營業人、非加值型營業人)

申報方式

自行申報

 

自行申報

國稅局寄發

申報頻率

每兩個月

每兩個月

每三個月(每季)

 

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401報表

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