開公司是否有助於節稅？相信這是很多 SOHO 族、自由工作者與高收入上班族都曾有過的疑問，面對台灣逐年變動的稅務規定，懂得透過合法方式規劃節稅，不但能讓企業更有效掌握現金流，更能避免無謂的稅務損耗。

本篇文章將從 2025 年最新稅制出發，帶你了解「開公司為什麼可以節稅」，也會帶您認識一人公司、夫妻公司、上班族開公司等不同型態如何合法節稅，以及「常見的七種節稅技巧」。看完本篇文章，相信你會對合法、有效的節稅有更多認識！

開公司可以節稅嗎？公司可以合法節稅的 3 個理由

「開公司是否有助於節省稅款？」當我們討論節稅，首先要理解「個人稅制」與「公司稅制」的根本差異。許多創業者、自由工作者選擇成立公司以合法節稅，源自三個主要的理由：

1. 個人及公司稅率的差距：高薪個人可能面臨高達 40% 的綜合所得稅，而公司所得稅稅率多數情況僅為 20%，有效降低總體稅負。
2. 發票收據是否能拿來節稅：公司的費用列舉空間大，只要與公司營運有關的開支，都可能列為營業成本，進一步減少應稅所得。
3. 以及利用公司營所稅採用書面審查可能使稅金更低。

也就是說，通過技巧性的在營所稅的部分選擇「書審申報」，以及善用一些免稅額、扣除額來減除所得金額，則可以合法降低一些稅金。

延伸閱讀：營業稅、營所稅差別？稅率、公司繳稅申報方式懶人包

但要注意的是，節稅需建構在「合法」、「合理」、「有憑有據」的基礎上，切勿混淆個人與公司的支出，否則可能面臨補稅與罰鍰的風險。

根據所得稅法第38條：「營利事業經營本業及附屬業務以外之費用及損失，或家庭之費用、各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金，以及依各種法規所科處之罰鍰，均不得列為費用或損失。」

過去曾經有企業被國稅局查到將家庭的費用拿來公用，而被要求補稅加罰，因此在這部分需要更加謹慎為之。

但是，值得強調的是，稅務節稅策略應始終合法合規，並在遵守所有相關法律規定的前提下實施。因此，當計劃利用公司成立來實現節稅目標時，則強烈建議尋求專業稅務顧問的意見，以確保策略是合法且有效的。

營所稅節稅：如何降低公司所得稅？

公司所得稅（營所稅）為企業年度純益課徵所得稅，稅率目前為20%。許多企業未善用盈虧互抵或錯誤提列費用，造成本可節省的稅金被浪費。企業想降低公司所得稅，可透過以下方式合法節稅：

常見的7種合法節稅方式

開公司不僅是擴展業務的重要步驟，還可以成為一個有效的稅收管理工具。而公司如何合法節稅取決於多個因素，包括所在地的稅收法規和公司的結構，以下是一些更具體的合法節稅規劃策略：

公司節稅方法 1. 深入研究稅法法規：

在開公司之前，應詳細瞭解當地和國家的稅法法規。不同地區和國家的稅法有所不同，對企業的稅收影響也不同。事先了解所在地的稅法法規，才能確保合法節稅。

公司節稅方法 2.盈虧互抵：

根據所得稅法第39條，盈虧互抵意指一般公司申報當年度的營所稅和純益額時，可以將過去十年的虧損計入後進行扣除再申報。然而，申請盈虧互抵需要滿足以下條件：「會計帳冊簿據完備」、「虧損及申報年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證」及「如期申報營利事業所得稅」。

公司節稅方法 3.憑證留存：

也許許多人會認為已經記錄在冊的交易並不需要再留憑證，但若公司要透過某些項目來減免費用時，稽徵機關會進一步查核紀錄是否屬實，屆時就會需要相關的證據以核對帳目。因此，憑證的留存也是幫助合法節稅的重要關鍵。列如：加班費是否有留存加班費計算方式，加班費申請表及相關核准紀錄。

公司節稅方法 4. 列計公司可抵稅項目：

凡是稅法規定可以認列的費用、虧損，都會建議極力地去爭取、申報，以最大程度減免繳納的稅務款項。然而，公司費用抵稅項目相當複雜，一不小心則可能因漏稅而負擔本稅1至2倍的費用，因此這部分會建議與專業人士諮詢、一同規劃。

公司節稅方法 5.規劃交易過程：

稅務規定與當時的整體貿易情況有所牽連，因此若能事先了解各國租稅法規、詳細規劃整個交易過程，像是企業設立地點、稅務繳納方式，都能夠有助於達到節稅的目的。

公司節稅方法 6.了解不同稅務可採取的節稅方法：

這部分則可參考財政部稅務入口網的網站內容，並了解相對應的稅務可以透過哪些不同的方式達到節稅的效果。

公司節稅方法 7.善用租稅獎勵：

根據產業創新條例第10條規定，公司或有限合夥事業投資於研究發展之支出金額，得選擇「於支出金額15%限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額。」以及「於支出金額10%限度內，自當年度起3年內抵減各年度應納營利事業所得稅額。」兩種方式之一抵減營利事業所得稅額，且一經擇定不得變更，但仍以不超過當年度應納營利事業所得稅額30%為限。（參考自財政部稅務入口網）

一人公司節稅優勢分析

一人公司（Sole Proprietorship）在節稅方面具有獨特的優勢。所謂一人公司，即由單一自然人獨資設立的公司，具備法人資格。雖然人數單一，但其稅務架構與一般有限公司相同，因此也享有稅法上的所有扣抵與規劃彈性。一人公司成立以後會以「整體利潤」計算部分的稅額，且相關的公司營運成本如：行銷、人事等開支，都可以扣抵稅金。若一人公司營運的收入較高，並且已進行稅籍登記、開立發票，以及上報企業統一編號的發票，就可以達到節稅的目的。

一人公司節稅方法有哪些？

• 費用抵扣空間大：如交通費、辦公室租金、網路費、行銷支出、雇傭人力等均可列入營業費用。
• 可選擇查帳或書審：小型一人公司若營業額低，可採用書面審查申報方式，簡化帳務並節省稅負。
• 開發票享稅制認可：開立統編發票可配合B2B合作需求，並取得進項發票進行扣抵，減少營業稅額。

一人公司節稅需要注意什麼？

儘管一人公司節稅空間大，但也需特別注意下列幾項原則：

• 避免將個人生活開銷報作公司支出。
• 保留費用憑證，如發票、租賃合約、薪資表單等。
• 確認營業項目與支出項目一致性，例如從事教育業，報支機票與酒店住宿需能合理說明用途。

上班族開公司節稅

對於高薪上班族來說，開公司可以成為額外收入的來源，同時減少個人所得稅負。以下是一些進一步的合法節稅策略：

• 稅率差異：若您是高薪上班族，個人綜所稅率可能可以上看40％，公司營所稅則是20％。
• 業務開支扣除： 上班族業主應該謹慎紀錄和報銷所有與業務相關的合法開支，如辦公室租金、設備購買和專業培訓等。

FAQ 常見節稅問題解答

Q：個人開公司會比直接接案省稅嗎？

對於個人所得稅率級距超過 20% 以上的高所得族群而言是的。以個人身份接案收入將併入綜所稅，可能繳到40%；若設公司，扣除各項費用後僅須繳營所稅20%。

Q：一人公司是否會因規模太小被查稅？

不會。國稅局重視是否真實營運、有憑有據，而非公司規模大小。只要帳目清晰、憑證完整，節稅就能安全合法進行。

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