身為創業新手，你對於公司稅務有足夠的了解嗎？營所稅是什麼呢？為什麼公司與行號的營所稅會有不同的計算方式？開設行號真的比較節稅嗎？無論你是獨資商號、工作室還是有限公司，了解並遵守相應的營所稅法規，是確保企業合法運營並降低稅務風險的重要一環。本文將為您逐一解析，包含行號營所稅的報稅流程、行號盈餘分配、開發票等大小事。

公司和行號的營所稅有何差異？行號不用營所稅？行號開發票也有差？

營所稅（英文：Profit-seeking Enterprise Income Tax）全名為「營利事業所得稅」，是依據公司整年度的盈利狀況進行課稅。而繳納方式會因事業的登記型態有所差別，主要分成行號、公司兩大類別，行號的部分又再細分為小規模營業人和開立發票者，下面用表格幫助你更清楚了解：

雖然行號不需繳納營所稅，但獲利必需併入到股東的「營利所得」，以計算綜合所得稅。對於個人所得較低或營業收入不高的人來說，開設行號確實是適合的省稅選擇，但也建議要同步考量到事業的未來營運方向以及風險承擔能力等，進行多方評估後再行決定。

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行號營所稅申報方式

營所稅每年申報一次，依據營所稅法第71條，「每年度的5月1日到5月31日，需完成上一年度的營所稅結算申報作業」。以下為行號營所稅在兩種情況下的不同申報方式：

1. 小規模營業人
   

不需辦理營利事業所得稅結算申報，但需配合國稅局每三個月查定營業額並課徵營業稅。另外，負責人在申報綜合所得稅時，國稅局會自動計算當年度「營利所得」併入負責人及合夥人的綜合所得稅合併申報。營利所得即為全年度查定課徵營業稅稅單上載明的營業額總和，按所屬行業代號擴大書面審核的純益率計算（買賣業一般來說是6%)。

2. 行號
   

雖不需繳納營所稅，但仍需完成設帳及填寫營利事業所得稅結算申報書，計算出課稅總額。而辦理方式有 3 種，包含人工填寫結算申報書、媒體申報或透過網路辦理。

行號營所稅怎麼算？

行號透過上述的申報方式得出課稅所得額後，將其併入個人綜合所得稅申報，列為「營利所得」，再依當年適用的綜所稅稅率級距計算納稅，分別為 5%、12%、20%、30%、40%。

而公司的部分，藉由不同的申報方式算出課稅所得額後，即可帶入以下公式，即得營所稅稅額：

• 課稅所得低於 12 萬以下，免課營所稅
• 課稅所得大於 12 萬元且在 20 萬元以下，營所稅額 ＝（課稅所得 – 12 萬元）/ 2
• 課稅所得超過 20 萬元，營所稅額 = 課稅所得 × 20％

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