對於想創業成立公司的人來說，了解如何成立公司是頭一步，那緊接著就是要知道年度報稅有哪些重要項目、何時要報稅？每項申報項目所需要的資料、申報時間不同且繁雜，本文將帶你迅速了解「營所稅」、「營業稅」的申報懶人包，並推薦一法讓你省時又省力！

公司報稅重要項目有哪些？報稅的月份、時間為？

在台灣，公司需要根據法規來向政府報稅和繳納兩種主要的稅款，即「營利事業所得稅」和「營業稅」。以下將詳細介紹這兩種稅款以及相關的報稅月份和時間。

營業稅：稅率與申報日期

全名為加值型及非加值型營業稅，營業稅雖然表面上是向公司課徵，但其實課徵隱藏對象是消費者，因此有「消費稅」、「銷售稅」之稱。政府為確保每一筆消費行為都能課徵到，以避免逃漏稅的問題，規定營業人在售價中必須先包含了「營業稅」，再由公司將稅金繳納給政府。企業被課徵的營業稅率目前稅率為5%，行號的部分若營業額達每月20萬同樣為 5%，若為小規模營業人則是1%。營業稅是每兩個月要申報一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。例如3月1日至3月15日內必須申報並繳納1-2月份的營業稅額。若超過期限則會加罰滯納金。小規模營業人的營業稅則是每三個月由國稅局出具繳納稅單，不需要申報。

營利事業所得稅

營利事業所得稅（又稱營所稅）是根據公司一年的課稅所得額來計算的一種稅款，每年只需申報一次。若採用的會計年度是曆年制的公司單位，每個納稅年度是從1月1日至12月31日，跟個人所得稅一樣都是在隔年的5月1日至5月31日內向所在地的稽徵機關申報。

公司、行號報稅稅率

由於企業有分成公司及行號，下表一併說明不同企業型態所須報稅的稅率及級距。若為特種餐飲業（夜總會、有陪侍服務的茶室及咖啡廳等）所採用的為特種營業稅額，稅率是15-25%不等。

公司營業稅報稅流程教學：準備資料、報稅方式

1.營業稅計算方式

• 加值型營業稅額＝銷項稅額－進項稅額，若為正則為本期應繳納的「應納稅額」；若為負值則可以留到下一期扣抵，因此稱「留抵稅額」。
• 非加值型營業稅額＝銷售額Ｘ稅率。此計算方式並不考慮進項稅額。
• 營業稅＝ 營業額 Ｘ 5%稅率（小規模營業人為 1%）

2.營業稅申報方式及準備資料

• 目前提供三種申報方式，分別是網路申報、電磁紀錄媒體申報、人工申報。
• 需準備營業稅繳款書、統一發票明細表、退抵稅款等相關文件（例如載有營業稅額之統一發票扣抵聯、載有營業人統一編號之之二聯式收銀機統一發票收執聯影本、經財政部核定載有營業稅額憑證影本、銷貨退回 / 進貨退出折讓證明單等）。
• 詳情請閱 財政部北區國稅局

公司營所稅報稅流程教學：準備資料、報稅方式

營所稅計算方式 & 級距

根據中國民國 111 年度的法規，可以簡單根據以下公式，用課稅所得額計算稅額：

1. 課稅所得額 < 12 萬
   免徵營利事業所得稅。
2. 課稅所得額 > 12 萬 ＆ < 20 萬
   營所稅＝（年度課稅所得額- 12萬）x 1/2
3. 課稅所得額 > 20 萬
   營所稅＝年度課稅所得額 × 20﹪

營所稅申報方式及準備資料

• 結算申報有分成：

> 查帳申報（適合帳冊憑證齊全）

> 擴大書面審核申報（適合年收3千萬以下，想簡易申報）

> 所得額標準申報（適合年收3千萬以上，想簡易申報）

想詳細了解三者稅率差別？來看看另一篇文章：營業稅、營所稅差別？稅率、公司繳稅申報方式懶人包

• 填妥結算申報書表後，應嚴格依照指引，確保所有相關文件完備無缺，這包括檢查自行繳納稅款的繳款書證明聯、各種附表以及其他必要的證明文件。為了使整個申報程序有條不紊，我們建議將這些文件按照目錄表的編號次序予以排列和裝訂，一併提交這些文件以完成申報流程。
• 簡易估算功能：財政部營利事業所得試算平台
  

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延伸閱讀 行號及公司，我該如何選擇？

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