成功登記設立公司後，下一階段的挑戰就是每兩個月要申報的營業稅。401報表為什麼與營業稅有關？401報表有什麼用途？又與403、405報表有何差異？本文將帶你用五分鐘快速了解企業必知、營業人必須了解的401報表。

401報表是什麼？如何取得？

401報表全名為「一般營業人銷售額與稅額申報書」，與每兩個月要繳的營業稅息息相關，主要分成三大區塊：銷項、進項、稅額。401報表是提供給有使用統一發票的公司行號來申報進銷貨發票，以計算出需繳納的營業稅額或是可留到下期折抵的抵稅額。財政部官網可以提供401報表下載，或親自向國稅局、稽徵所申請。

401報表用途有哪些？兩大主要用途：財力證明、稅務調整

1. 公司營業額證明

企業在向金融機構進行貸款時，銀行會要求出示公司的401報表。因為從401報表中，可以透過銷項及進項，得知公司的營運狀況，並且作為評估是否核貸的依據之一。除了申請貸款時會需要作為財力證明之外，在申請政府相關補助（例如創業補助、紓困補助等）或是尋求天使創投時，也會需要提供此證明。

2. 稅務狀態

401報表上的進銷售金額會連帶影響財務報表的數字表現，進而影響到每年五月份公司需要申報的營利事業所得稅。因此，公司可以藉由401報表來檢核稅務狀況。

401報表怎麼看？該怎麼寫？

401表是一張紀錄公司賣出多少、又花費多少開銷的紀錄，以不同發票格式、屬於固定資產或是進貨or費用作為分類。雖然項目繁雜但其實並不複雜。拿政府範例為例：

401報表：銷項

在「銷項」中，需要填入公司這一期在產品或服務上開的各種發票各賺了多少錢、含多少稅，記得在銷售額總計上要除了合計銷售額跟零稅率銷售額以外還要包含銷售固定資產得到多少錢並另外附註。

401報表：進項

在「進項」中，需要填入公司這一期在固定資產或是進貨跟其他費用上開的各種發票各花了多少錢、含多少稅，有沒有多繳的稅款。這些都可以用來折抵這一期的稅。

401報表：稅額計算

「稅額計算」就是本期該付多少稅減去在進項中得出可以折抵多少稅，再減過去累計還沒用掉的折抵稅額。

如果沒有營業額，也要申請 401 報表嗎？

要喔！不論有無營業額只要有進行商業登記就需要如期申請401報表，否則將會受到裁罰。記得在沒有營業額的那期401報表「銷項」、「進項」、「稅額」寫上0，並在「附註」欄位註記本期為營業即可。

401報表常見申報錯誤有哪些？如何減少？

401、403 (兼營營業人)、405 (查定課徵) 報表差異？

「40」開頭為營業稅，尾數則用來區別課徵對象，發展出401、403、404、405、406、407、408、409報表。以下將介紹常見的401、403、405報表差異：

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