很多想創業的人都會遇到稅務、登記等相關問題，像是開店一定要營業登記嗎？個人工作室需要營業登記嗎？沒有營業登記可以營業嗎？事實上只要有營利行為，就應依法登記，未辦營業登記擅自營業，不僅會被補稅，還可能挨罰，那麼營業額多少要營業登記？若沒有營業登記會被檢舉嗎？

關於營業登記 Q&A，就由資深會計經歷的「友信創新」帶你了一次解惑。

開店一定要辦營業登記嗎？

我們先了解一下營業登記，營業登記要先向經濟部或地方政府完成公司登記或是商業登記後，即可向管轄國稅局申請稅籍登記。至於開店是否一定要辦營業登記？

若有實體店面，建議都要做營業登記及稅籍登記。

若無實體店面但有網路賣場，須先評估營業額，依照小規模營業人營業稅起徵點，月銷售額未達營業稅起徵點者，可以暫免辦理營業登記及稅籍登記，如下。

• 銷售貨物之起徵點為每月銷售額新臺幣十萬元。
• 提供勞務之起徵點為每月銷售額新臺幣五萬元。

若超過每月銷售額，隔月開始就應依法辦理營業登記及稅籍登記。

若為流動攤販，無固定營業場所，可以暫免申請營業登記及稅籍登記。

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沒有營業登記可以營業嗎？

原則上不行，依加值型及非加值型營業稅法第28條規定，營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請稅籍登記，所有以營業為主的組織都必須辦理營業登記。

開始創業前務必確認您是否符合免營業登記的條件，若不符合其中任何一項，開始營業前先至當地國稅局辦理登記，才能避免違法營業與受到相關機關處罰。

不過也有例外的情況，商業登記法第5條規定下列各款小規模商業，得免依本法申請登記：

1. 攤販。
2. 家庭農、林、漁、牧業者。
3. 家庭手工業者。
4. 民宿經營者。
5. 每月銷售額未達營業稅起徵點者。

前項第二款及第三款所定小規模商業，以自任操作或雖僱用員工而仍以自己操作為主者為限

網路店面沒有營業登記，會怎麼樣？

網路店面需不需要登記營業登記？需要，除非符合免稅條件，網路賣家的課稅標準比照實體商店（小規模營業人），依財政部臺北國稅局說明：

1. 個人以營利為目的透過網路銷售貨物或勞務，當月銷售額未達營業稅起徵點，銷售貨物為新臺幣 10 萬元、銷售勞務為 5 萬元，得暫免辦理稅籍登記。
2. 每月銷售額超過起徵點但未達 20 萬元者，就必須立即向國稅局辦理稅籍登記並報繳稅款，按銷售額依稅率 1%，由國稅局按季（每年1、4、7、10月的月底前發單）開徵。
3. 每月銷售額超過 20 萬元，或依其營業性質、業別或規模經國稅局認定具使用統一發票能力者，國稅局將核定其使用統一發票，稅率為 5%，但相關進項稅額可提出扣抵，且此類營業人必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額

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個人工作室需要營業登記嗎？

有對外收費就需要營業登記，即使沒有實體店面，只是在家從事接案設計、翻譯、攝影、插畫、顧問等自由職業，也算是「營業行為」，一般規模比較小的個人工作室建議可以登記行號，申請成為小規模營業人。若僅為個人興趣創作、不對外營利、未收費或未穩定經營，則可不辦登記，但一旦有營利事實發生，應立即補辦，否則可能違法。

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小規模營業額達多少需要辦營業登記？

當月銷售額達營業稅起徵點，銷售貨物為新臺幣10萬元、銷售勞務為5萬元，就必須要申請營業登記，銷售金額達 20萬元就必須開立發票。

未辦營業登記擅自營業會怎麼樣？

若查獲有營業行為卻未登記，將可能：

• 依照稅捐稽徵法第42條，被國稅局處以罰鍰
• 補辦營業登記並補繳應課稅款
• 補開過去未開的發票或收入證明
• 被追繳過去幾年的稅金與利息
• 重則涉及逃漏稅嫌疑，可能觸及刑責

沒有申請營業登記會被罰多少？

依加值型及非加值型營業稅法第六章罰則第 45 條（未依規定申報營業登記之處罰）。

營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰；屆期仍未補辦者，得按次處罰。

沒有營業登記被檢舉怎麼辦？

應儘速補辦登記，並配合國稅局或主管機關調查。建議主動說明情況，表達配合誠意。雖然仍可能被處罰，但主動補辦登記通常有機會減輕處分，申辦營業登記時需要的資料如下：

1. 填寫營業人設立(變更)登記申請書。
2. 備妥應備附件：

• 負責人身分證正反面影本。
• 合夥人身分證正反面影本。
• 合夥契約影本或副本。
• 主管機關核准成立之證照、組織章程影本（其他組織者需附）。
• 許可文件影本（須經主管機關許可者需附）。
• 總機構所屬對外營業之其他固定營業場所申請登記時，應檢附總機構稅籍登記核准函影本。
• 法定代理人同意書（負責人為限制行為能力人者需附）。
• 法定代理人證件（法定代理人代無行為能力人或限制行為能力人經營商業者需附）。

以下整理簡單列表提供參考，幫助你快速判斷是否需要申辦營業登記，還是不確定是否符合申辦條件，可以諮詢專業會計事務所或是國稅局。

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