創業新手總是會被繳稅的以及開立統一發票的標準搞得一踏糊塗，且一個不小心，國稅局就會找上門，本文將帶你了解，營業額多少要開立發票，以及開發票需要繳納多少稅收，還有營業額起徵點，讓你不再為了繳稅一連串的問題而頭痛！

商家營業額達到多少時需要開立發票？

近期越來越多人喜歡自行創業，不論是經營一家屬於自己的小店，又或是路上隨處可見的攤販，根據財政部的規定，只要商家每月營業額超過新台幣20萬元，即須辦理商業登記及稅籍登記，並開立統一發票，徵收5%的營業稅，以下將整理出一些商家開立發票的幾個條件：

每月銷售商品達10萬元以下或銷售勞務5萬元以下，且有實體店面者

若有懸掛招牌則須要辦理稅及登記，無需商業登記、徵收營業稅及開立發票。

每月銷售商品達10萬元以下銷或售勞務5萬元以下，且無實體店面者

無需商業登記、稅籍登記、徵收營業稅及開立發票。

每月銷售商品超過10萬元或銷售勞務超過5萬元但未達20萬元者

需辦理商業登記、稅籍登記，並向國稅局申請為小規模營業人，得以免開立統一發票，但要徵收 1% 營業稅。

每月銷售商品或勞務超過20萬元

無論商品或勞務，皆屬一般營業人，需辦理商業登記、稅籍登記，開立統一發票。營業稅率為5%，每兩個月繳納一次。

經營網拍要注意！營業額多少需要繳稅？

隨著科技發展，越來越多人在網路上經營電商、直播團購或代購生意。根據財政部規定，自 2025 年 1 月 1 日起，小規模營業人營業稅起徵點正式調高，網路販售商品若每月銷售額超過標準，也需依法納稅。

國稅局將網路銷售視為「營業行為」，並和實體商店採相同課稅標準。每兩個月須申報一次，分別於每年 1、4、7、10 月底前完成繳納。下面會介紹網路交易適用的營業稅課徵標準（2025最新版）。

網路交易課徵營業稅標準

小提醒：不論你是網紅團購、二手販售、或代購代收服務，只要有穩定營利，就可能被認定為營業人，建議主動辦理稅籍登記並申報稅額，避免被補稅與罰款。

營業額多少需要進行營業登記？這五大類例外！

大部分商家營利皆需要辦理營業登記，當營業額每個月販售商品超過10萬元或販售勞務超過5萬元時，就必須向稅務局進行商業登記，但是根據《商業登記法》第五條所條列之符合條件的商業模式，可以不用進行商業登記：
ㄧ、攤販
二、家庭農、林、漁、牧業者
三、家庭手工業者
四、民宿經營者
五、每月銷售額未達營業稅起徵點者
（2025 年起標準為：商品未滿 10 萬元／勞務未滿 5 萬元）

營業稅稅率計算公式報你知，輕鬆換算好簡單！

營業稅也被稱為「消費稅」，大家常誤以為這是賣家在負擔的稅收，但營業稅其實是商家販售商品或勞務時，代替政府向消費者徵收的一種稅額，大致分為加值型營業稅和非加值營業稅，而兩者的稅率計算方式也不相同，下面列出兩種營業稅的計算公式：

加值型營業稅的計算公式：

銷項稅額 – 進項稅額 = 應納(溢付)稅額

加值型營業稅率：

現行加值型營業稅稅率為5%

非加值型營業稅的計算公式：

銷售額 * 稅率 = 應納稅額

非加值型營業稅率：

1. 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人：1%
2. 銀行業、保險業經營銀行、保險本業之收入：5%
3. 夜總會、有娛樂節目之餐飲店：15%
4. 酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等：25%
5. 農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人：0.1%

2025金融業營業稅最新動態：維持5%不調降

原訂將於2024年底落日的金融業營業稅「暫時性加徵」政策，目前確定不調降。根據財政部2025年起金融業營業稅稅率將維持 5%，不再恢復原本的 2%，並且原本屬於金融特別準備金用途的 2%，未來也將不再累積，全數改繳入國庫。

常見Q&A：2025營業稅與開發票你該知道的事

Q：小規模營業人何時必須申報營業稅？

Ａ：即使是小規模營業人，只要每月營業額超過營業稅起徵點（商品10萬／勞務5萬），仍需向國稅局申請查定課稅。實際上，國稅局會每兩個月一次核定銷售額並寄發繳款書，課徵 1% 營業稅。你不需要自行報稅，但必須按時繳納稅額（每年1、3、5、7、9、11月）。若未配合申報，可能會被追繳稅款並開罰，建議主動向國稅局登記為小規模營業人。

Q：營業額未達起徵點是否可以免開發票？

Ａ：可以。根據 2025 年新制，每月商品銷售未滿 10 萬元或勞務未滿 5 萬元者，符合「小規模營業人免稅門檻」，可免辦理發票開立與營業稅繳納。不過你希望開立發票給客戶（像是企業客戶有報帳需求），也可向國稅局申請開立二聯或三聯式統一發票，但就必須轉為一般營業人並適用 5% 稅率與自行報稅制。

Q：如何判斷我的營業額是否需繳稅或開發票？

Ａ：最簡單的方式是：記錄每月的實際營收（不管是現金、匯款還是線上交易平台入帳），然後對照財政部公告的起徵點：

• 買賣業等銷售貨物業別：每月銷售額未達 10 萬元
• 裝潢業等銷售勞務業：每月銷售額未達 5 萬元

若金額超過但未達 20 萬元，可申請成為小規模營業人、免開發票，但需繳 1% 營業稅；若超過 20 萬元，就必須轉為一般營業人，開立統一發票與報繳 5% 營業稅。

Q：未達起徵點不登記會被處罰嗎？

Ａ：有可能會被罰。如果你有公開販售商品或勞務的行為（如：擺攤、網拍、廣告宣傳、社群接單等），國稅局可能視為你已經在營業，就算營業額未達起徵點，也可能要求補辦登記與補稅。

尤其有以下情況，最好主動辦理登記或諮詢會計師：

• 有固定店面、懸掛招牌
• 定期參加市集、商展
• 使用社群媒體長期經營銷售
• 賣場月銷售筆數超過百筆以上

即便可以免登記，最好都要保留交易紀錄、付款證明等憑據，以備國稅局查核或申報所得稅使用。

營業稅稅率計算公式報你知，輕鬆換算好簡單！

營業稅也被稱為「消費稅」，大家常誤以為這是賣家在負擔的稅收，但營業稅其實是商家販售商品或勞務時，代替政府向消費者徵收的一種稅額，大致分為加值型營業稅和非加值營業稅，而兩者的稅率計算方式也不相同，下面列出兩種營業稅的計算公式：

加值型營業稅的計算公式：

銷項稅額 – 進項稅額 = 應納(溢付)稅額

加值型營業稅率：

現行加值型營業稅稅率為5%

非加值型營業稅的計算公式：

銷售額 * 稅率 = 應納稅額

非加值型營業稅率：

1. 小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人：1%
2. 銀行業、保險業經營銀行、保險本業之收入：5%
3. 夜總會、有娛樂節目之餐飲店：15%
4. 酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等：25%
5. 農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人：0.1%

延伸閱讀:什麼是商業登記？ 跟營業登記一樣嗎？獨資和合夥又有什麼不一樣？

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