近年來，隨著網際網路普及，新興的工作型態如網路代購、團購主（團媽）、和網路拍賣蓬勃發展，甚至成為許多人的專職或副業。隨之而來的是國稅局對這些業者的關注，特別是在疫情期間，這一塊商機更是迅速擴大。國稅局將加強對團購、代購和網拍業者的代購逃漏稅稽查，以確保業者是否達到了設立登記並開立發票的標準。那麼，什麼條件下，這些業者需要網拍營業登記和建立公司呢？別擔心， RELIANZ 將對相關規定進行清楚的整理和說明，讓你一次搞懂這些問題！

代購族必知！代購繳稅徵收標準？

在網路上販售商品、提供代購服務、團購主（團媽）是否需要繳納營業稅呢？網拍營業額多少要開發票？許多人可能會誤以為在網路上銷售，沒有實體店面就不需要繳納稅款。實際上，是否需要繳納稅款取決於你的營業屬性和營業額，而不是你的銷售地點。

營業稅法規定的起徵點如下：

• 銷售貨物：每月銷售額8萬元
• 銷售勞務：每月銷售額4萬元

營業稅法規定的起徵點是我們應該深入瞭解的重要概念。這個概念代表了開始課徵營業稅的最低標準。換句話說，如果我們在代購、網拍、或團購中銷售實體物品，且每月的銷售額（營收）低於8萬元，那麼我們無需向國稅局辦理稅籍登記，也就不必設立公司行號，甚至不需要開立發票。

這意味著當業務處於低營收狀態時，可以免於營業稅的課稅責任。一旦月銷售額超過這個起徵點，就應該主動開始辦理相關的稅務登記和納稅程序，確保業務合法。了解起徵點是確保您遵循稅務法規的第一步，也有助於避免不必要的稅務問題。

網路銷售營業稅徵收標準表

資料來源：《加值型及非加值型營業稅法》第10條、第13條

代購被查稅、團媽被查稅怎麼辦？

代購商品若未設立登記公司，且每月商品銷售額達8萬元以上，可能會面臨稅務問題，包括補繳營業稅和罰款，甚至需要處理補繳綜所稅的情況。如果遇到被國稅局查稅的情況，但缺乏完整的帳冊資料以供核對，可以主動表示合作，願意接受輔導和補辦登記，依法申報並繳納營業稅和營所稅。也可以透過協商方式與國稅局達成雙方可接受的銷售金額，以進行相應的補稅處理。

網拍繳稅、網拍補稅怎麼申請？

自2023年起，財政部實施新的稅務規定，特別針對潛在的個人網路賣家進行查稅。這項新規定要求金融機構每年3月底前向財政部申報高頻存入帳戶的資料，包括金融機構代號及帳號、存轉匯入金額及時間等，以掌握網路賣家的金流情況，進而課徵營業稅和所得稅。

看完繳稅徵收標準，若每月商品銷售額達8萬元，應盡快向住(居)所或戶籍所在地稽徵機關辦理稅籍登記及自動補報繳所漏稅款，參考財政部營業稅申辦服務，可以選擇線上申辦，即可進入申辦程序，在申辦補稅前應備妥證件、文件如下：

• 註明更正前、後字樣之申報書及申報書加減表，更正後應補繳稅款者應先補繳並檢附繳款書申報聯或證明聯，並填寫相關欄位與加蓋營業人發票章。
• 更正事由相關證明文件。
• 附件資料請於掃描後一併上傳，或於線上申請之次日前檢齊附件，並註明系統回復之申辦案號，以郵寄或傳真方式送至所轄分局、稽徵所，逾期未提供者，視同未完成申請手續。

怎麼申請公司行號？

對於從事網拍及小規模電商的人來說，這些新規定可能會帶來額外的稅務負擔和法律風險。因此，必須思考是否該進行「轉型」，考慮是否要設立公司行號、建立完整的帳務資料、定期繳納稅款，以確保合法營運。通常創業新手遇到的第一個問題就是不知道如何設立公司行號，其實設立公司行號的流程並不困難，只是需要經過一定的流程和準備相關文件，在到各縣市政府工商服務機關辦理或線上辦理，如果你正在為如何申請公司困擾，帶你快速了解設立公司行號的7個步驟：

申請公司行號步驟1：決定要申請「行號」或「公司」
申請公司行號步驟2：決定登記地址、負責人、營業項目
申請公司行號步驟3：預查名稱
申請公司行號步驟4：刻公司大小章
申請公司行號步驟5：至銀行開戶，將資本額存入
申請公司行號步驟6：準備資本額簽證(行號不需要)
申請公司行號步驟7：申請設立登記
申請公司行號步驟8：稅籍登記

延伸閱讀：個人工作室需要登記公司嗎？營業項目、能否開發票，6大問題決定如何開立工作室行號及公司 我該如何選擇？

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如果你正在經營代購，但對這些稅務問題還有很多不太清楚的地方，可以尋求專業稅務公司協助，勝過自己大把時間的摸索。除了需要解決眼前的網拍繳稅、網拍補稅問題外，也要思考如何制定未來的公司稅務申報策略。RELIANZ提供中小型創業者最簡單方便的全線上服務，一站式完成公司成立流程，只需5分鐘即可完成申辦，而且價格實惠且透明，費用最低只需 5999 元！全方位集結專業與效率，整合虛實工商平台，讓創業者不需為了登記而煩惱！現在就立即申辦，或是加 LINE 免費諮詢，和RELIANZ的專業團隊討論！

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