每年的5月是所謂的報稅季，許多企業面臨繁瑣的資料準備和申報流程，可能會感到壓力重重，尤其是還不清楚報稅流程的新創公司。但別擔心，我們為你準備了簡單易懂的懶人包教學，讓你輕鬆掌握申報技巧。最後還會分享一款超好用的報稅工具，幫助你更有效率地做好帳務管理，讓你從此告別報稅焦慮！

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公司所得稅跟行號所得稅一樣嗎？

公司和行號的所得稅差異主要在於法律地位和稅制結構，公司所得稅率固定20%，而行號則依據個人綜合所得累進課稅。

公司組織（有限公司及股份有限公司）

如股份有限公司或有限公司，這類企業被視為獨立法人，需以法人身份申報「營利事業所得稅」。目前公司所得稅率為20%，根據公司的淨利進行課稅。此外，當公司發放股東紅利時，股東還需繳納個人所得稅。

行號（開立發票）

行號，像是XX企業社、XX工作室、XX行等，其經營結果與個人財產無明確分界，因此行號的所得會視為負責人及其合夥人的個人所得。行號仍需申報年度營利事業所得稅，但不需繳納公司的稅率（20%)，則是申報以『營利所得』類別申報併入負責人及其合夥人的「個人綜合所得稅」，採綜所稅累進稅率課徵，最低5%～最高40%。

負責人及其合夥人必須將行號計算完成的『營利所得』自行併入綜合所得稅申報。

行號（開立收據，免開統一發票）

請注意，若行號是免開統一發票的小規模商號，不需要申報年度營利事業所得稅，國稅局會自動計算行號的年度營利所得並自動併入負責人及其合夥人的綜合所得稅申報。

所以若您為小規模商號的負責人或合夥人，請記得完成自己的年度綜合所得稅申報。

營利事業所得稅（營所稅）申報時間：每年5/1～5/31

每年5月是營利事業所得稅申報的時間，所有符合申報條件的企業（公司及開立發票的行號）必須在此期間內完成申報，準時且確實申報有助於避免罰款及後續的法律問題。企業應填寫結算申報書，並向註冊地所屬的國稅局分局、稽徵所申報上一年度的所得。

企業應確保帳務記錄及發票憑證保存完整以提升報稅效率，省時又省力！

自己申報營所稅流程教學

營業所得稅申報流程繁瑣且需細心處理，填寫的資料較多，因此準備工作尤為重要。

步驟1. 軟體下載

至 財政部電子申報繳稅服務網 下載申報軟體「營所稅結(決)算申報程式」

步驟2. 基本資料建檔

安裝完成後，啟動申報軟體，首先進行基本資料的建檔。包括公司/行號統一編號、名稱、地址及聯絡人等資訊。請特別注意這些資料的正確性，因為任何錯誤或遺漏都可能影響申報結果。完成後，記得保存資料，以便日後查詢和修改。

提醒您：若在申報期間有變更地址或是變更負責人，應登打新的登記地址或新的負責人資訊。

步驟3. 申報書資料輸入

接下來，進入申報書資料輸入階段，包含「結)算申報書」、「租稅減免明細表」、「關係人交易明細表」、「其他申報書表」。因不同型態的企業組織，所需要填寫的內容不盡相同，有些頁次並非為「必要填寫」，因此記得先詳讀說明。

根據上一年度的財務報表，逐項填寫申報所需的資料，包括營業收入、成本、各類費用及應繳稅額，系統會根據你輸入的數據自動計算應繳的營利事業所得稅。在填寫過程中，務必仔細核對每一項數據，以確保準確無誤。若有不清楚的地方，都可以隨時參考財政部提供「填寫須知」。

下表為「結(算申報書」的主要頁次項目：

營所稅申報書封面範例

步驟4. 申報資料匯出

資料輸入完成後，進入申報資料匯出的步驟。確認所有輸入的資料無誤後，將申報資料命名儲存為指定的格式，以符合電子申報的要求。

步驟5. 審核申報並繳款

最後一步驟就是進行「審核申報」，年制別有分成「曆年制」和「特殊會計年度制」（公司組織適用），請按照公司實際年制別點選申報，若選錯則無法順利申報。資料依序上傳完畢後，需列印出「年度營利事業所得稅結算稅額繳款書」並繳費，後續可以點選「網路申報狀況查詢」來確認申報結果。

提醒您： 開立發票的行號只需要做申報而不需要繳納營利事業所得稅。

營利事業得稅計算方式：

營業期間滿1年者

• 附註：
  • T=稅額　P=課稅所得額
  • 課稅所得額超過12萬元者，就其全部課稅所得額課徵20%，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過12萬元部分之半數。
• 營業期間不滿1年者，應先將其課稅所得額按實際營業期間相當全年之比例換算為全年課稅所得額，依規定稅率計算全年度稅額後，再就原比例換算其應納稅額。當月份全月均視為營業。營業期間不滿1月者以1月計算。
  • 【(營業期間課稅所得額×12/本年度實際營業月數)×稅率】×本年度實際營業月數/12＝應納稅額​​​​​​

公司營所稅申報書頁次

公司的申報書應該申報的頁次為

（以下為一般公司為例，但實際需申報頁次則會按照公司當年度狀況而異）：

註：以上頁次及表單名稱是以112年度營利事業所得稅為例。每年度國稅局可能會調整及更新申報書內容。

開立發票行號，營所稅申報書頁次

開立發票的行號申報書應該申報的頁次為

（以下為一般行號為例，但實際需申報頁次則會按照行號當年度狀況而異）：

註：以上頁次及表單名稱是以112年度營利事業所得稅為例。每年度國稅局可能會調整及更新申報書內容。

• 以下連結為財政部臺北國稅局提供的營利事業所得稅常見問答： https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/0baa381b53034993a08862dfde2243b9?cntId=08f87d2104c04266a40e67c00d7c5c5a
• 以下連結為財政部南區國稅局提供112年度營利事業所得稅申報書全份： https://www.ntbsa.gov.tw/singlehtml/f662fcd4033e45cd981e6610968725e6?cntId=233f312af0ae43ab8eafc424eaad34d7

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１月：各類所得憑單扣繳申報

３月：完成公司法 22-1 條資訊申報

５月：年度營所稅申報

５月：以往年度未分配盈餘申報

６月：股東會盈餘分配或虧損撥補紀錄

９月：年度營所稅暫繳申報

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