勞務報酬單是什麼？稅怎麼扣？執行業務怎麼填？有範本嗎？一次告訴你
Michael
文章作者 - RELIANZ 創辦人
擁有多年跨領域創業經驗，從金融到車業到綠能到電信，我深深了解創業者在草創時期所遇到的種種困難，因此我打造了 RELIANZ 這個平台，希望能夠成為你創業的最強後盾，讓創業中的你不在為了設立登記及稅務申報煩惱，可以放開雙手專心的經營你的事業。
勞務報酬單是什麼？
勞務報酬單是台灣常見的一種所得申報與報稅用的文件，用來記錄和證明個人或機構提供勞務後所獲得的報酬，勞報單可以當做公司支出的證明，公司必須對收受報酬者進行所得申報，併入收受報酬者的綜合所得稅當中，它通常由給付報酬的一方開立，像是如公司、機關或團體等，提供給受報酬者，例如講師、設計師、顧問、臨時工等。勞報單有規定格式嗎？
勞報單在台灣並沒有法律強制統一格式，但需要包含一些基本法定資訊，才能符合法令規定並供稅務機關查核使用，如下：- 給付單位名稱與統一編號
- 受款人姓名
- 受款人的身分證號／統一編號
- 勞務項目內容（如：演講、設計、稿費等）
- 總給付金額
- 扣繳稅額
- 二代健保補充保費
- 實際支付金額
- 給付日期
- 單據編號與開立日期
勞務報酬單範本
網路上有提供各式版本的勞務報酬單，現在也推出像是EASYTAX的線上申報系統讓處理勞報單更容易輕鬆。| 公司資料 | |
| 給付單位名稱 | 友信創新 |
| 統一編號 | 12345678 |
| 地址 | 11049 內湖區 瑞光路358巷30弄6號6樓 |
| 聯絡電話 | 02-2659-0335 |
| 所得人資料 | |
| 受款人姓名 | 王小明 |
| 身分證字號／統一編號 | A123456789 |
| 聯絡地址 | 新北市板橋區〇〇街1號 |
| 勞務內容 | 專題演講費 |
| 勞務期間 | 2025年05月05日 |
| 領款金額 | |
| 所得類別 | 執行業務報酬 9B |
| 給付金額（總額） | NT$ 22,000 |
| 所得稅扣繳 | NT$ 2,200 |
| 二代健保補充保費 | NT$ 464 |
| 實際支付金額 | NT$ 19,336 |
| 給付日期 | 2025年05月06日 |
| 單據編號 | LR20250506-001 |
| 開立日期 | 2025年05月06日 |
| 身分證黏貼處（正反面） | |
| 存摺封面影本 | |
| 本單據作為報稅依據，請妥善保存。 | |
勞務報酬單-執行業務所得、扣繳稅率
依據財政部規定，支付勞務報酬時會依不同的所得類別進行扣繳稅款，以下是常見的勞務所得扣稅相關規定：執行業務所得
業務所得（9A）：
律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、著作人、代書、工匠、表演人等以專業技藝自力營生者，其收入屬執行業務所得。 免扣繳範圍：- 勞務報酬若低於 NT$20,000，則免扣繳但仍須申報。
- 所得人是本國人若單次給付超過 NT$20,000元，需扣繳 10% 稅款，而非本國人則適用 20% 的稅率。
稿費（9B）：
稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及演講之鐘點費等。 免扣繳範圍：- 每人每年有 18 萬免稅額度。
- 勞務報酬若低於 NT$20,000，則免扣繳但仍須申報。
- 所得人如果非本國人，如果每次給付額不超過 NT$5,000元者，得免予扣繳但仍須申報。
- 所得人是本國人按給付額扣繳10%，非本國按給付額扣繳20%。
勞務報酬單-兼職所得、扣繳稅率
兼職所得（50）：
通常指有短期僱傭關係以小時，天或案件計算薪資所得。 免扣繳範圍：- 給付金額未達 NT$40,020元，則免扣繳但仍須申報。
- 給付金額超過 NT$40,020元，所得人是本國人按給付額扣繳5%、非本國人按給付額扣繳18%。
兼職所得定義
兼職所得是指個人從事非全職性質的工作所取得的報酬，常見包括：- 兼差打工
- 兼任講師、顧問或專案協助
- 自由接案（像是設計、寫作、翻譯等）
- 非長期、非固定工時的臨時工作
- 非主業以外的副業收入
勞報單上的二代健保補充保費怎麼算？
依中央健康保險署說明，補充保險費率自 110 年1月1日起由 1.91% 調升為 2.11%，民眾如有兼職薪資所得、執行業務收入（執行業務或稿費），由扣費單位按費率 2.11% 扣費並繳納補充保險費。- 業務所得（9A）：
- 稿費（9B）：
- 兼職所得（50）：
舉例 1：
邱教授於臺灣大學任教，受邀至友信公司演講，演講結束後，公司給付演講酬勞 $40,000元 (薪資所得 50) 計算扣繳稅款及補充保險費，如下： 邱教授於臺灣大學加保，於非健保投保單位友信公司取得的薪資所得（50): 薪資所得（50) 申報金額 $40,000- 扣繳稅款 -$0 二代健保 -$844
舉例 2：
雷醫師受僱於仁愛醫院，空閒時也出版書籍，版稅報酬 NT$30,000元 (9B稿費），如何計算補充保險費： 稿費所得（9B) 申報金額 $30,000- 扣繳稅款 -$3,000 二代健保 -$633
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關於友信創新團隊
執行長 彭建彰
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