【營業稅、營所稅】差別？2024 最新稅率、公司繳稅申報方式懶人包
「營利事業所得稅」和「營業稅」各是什麼？
營利事業所得稅是什麼？為何要課徵？哪些企業要繳？何時要繳？
營利事業所得稅適用於以盈利為主要目標的商業實體，如企業和公司。它的課稅基礎是淨所得，即扣除成本和費用後的實際利潤，按法定稅率進行納稅。營所稅和個人所得稅一樣，是每年的五月（5月1日至31日）申報去年整年度的營利事業所得。
行號要繳營所稅嗎？法律最新規定：不需要
根據《所得稅法》，行號目前不需要課徵營所稅，但收入需要納入綜所稅計算課徵。不過注意若你是有開立統一發票的行號，還是需要申報營所稅，只是不需要繳納喔。
營業稅是什麼？為何要課徵？哪些企業要繳？何時要繳？
營業稅則是很多公司報價時，常聽到含稅未稅的那 5%，是針對銷售行為進行徵收。營業稅主要對象是從事銷售貨物或勞務及相關商業活動的營業人。課稅基礎是根據你的銷售金額來計算應納稅款。營業稅是每兩個月要申報一次，在奇數月（1、3、…..11 月）的15號前完成申報。
營業稅及營所稅比較
| 企業型態 | 是否需開發票 | 營業稅 | 營所稅 | |
| 公司 | 是 | 5% | 20% | |
| 行號 | 行號 | 是 |
5% （營業額達每月20萬） |
無（但須課綜所稅） |
| 小規模營業人 | 可申請「免用統一發票」 |
1% （起徵點：銷售貨物月營收達 8 萬元；銷售勞務月營收達 4 萬元。） （若開發票為5%） |
無（但須課綜所稅） | |
為何繳了營業稅又要繳營所稅？
如何計算營所稅？稅率多少？
營所稅稅率及計算方法
根據中國民國 111 年度的法規，可以簡單根據以下公式，用課稅所得額計算稅額：
- 課稅所得額 < 12 萬
免徵營利事業所得稅。
- 課稅所得額 > 12 萬 ＆ < 20 萬
營所稅＝（年度課稅所得額- 12萬）x 1/2
- 課稅所得額 > 20 萬
營所稅＝年度課稅所得額 × 20﹪
公司申報營所稅的方式有哪些？
1.查帳申報
若帳冊憑證準備齊全，可選擇以查帳方式精準申報，自己計算並繳納營所稅款，經過國稅局查核後，決定是否需要補繳稅款。
查帳申報優點：可核實認定計算繳納稅款
查帳申報缺點：國稅局可選擇抽核調帳
營所稅計算方式為：
課稅所得額= 營業收入淨額-營業成本-營業費用＋非營業收益 – 非營業損失
營所稅= 課稅所得額 ＊營所稅率
2.擴大書面審查申報
中小型企業可以參照國稅局所制定的《擴大書審實施要點》，選擇書審申報的方式，以簡化公司稅務計算程序。以下將分析營利事業純益率是否符合書審的三大關鍵標準：
書審申報一般針對全年營業收入淨額和非營業收入合計不超過 3000 萬元的營利事業（在某些行業，可使用書審申報的年收入限額為1000萬）且在營所稅申報期間截止前支付應納稅額。
營所稅計算方式為：
課稅所得額=（營業收入淨額＋非營業收益）× 擴大書審純益率
營所稅＝ 課稅所得額＊營所稅率
3.所得額標準申報
所得額標準申報和擴大書審申報的基本概念相似，所得額標準申報方式主要適用於年度營收高於 3,000 萬元的公司。
營所稅計算方式為：
課稅所得額= （營業收入淨額 × 所得額率）＋非營業收益 – 非營業損失
營所稅= 課稅所得額＊營所稅率
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